Мы оказываем услуги по регистрации оффшорных компаний, регистрации холдингов и дочерних компаний, регистрации представительств, торговых марок, инвестиционных фондов. Разрабатываем оффшорные схемы, помогаем открыть счет в иностранном банке.
+38 (044) 223-65-34
Оффшоры —
      решение для бизнеса
Консультация заказать

Обратная связь

Вы можете получить консультацию по интересующему Вас вопросу у менеджеров «BPT LEGAL ADVISERS», воспользовавшись формой для обратной связи

Налоги минус

Когда пару лет назад одна киевская швейная фабрика оказалась на грани закрытия – не было заказов и до 90 % персонала отправили в отпуск за свой счет, всемирно известная компания по пошиву одежды предложила ей сотрудничать по давальческой схеме. В результате загрузили немногим более 50 % мощностей «швейки».
Руководство смекнуло: чтобы фабрика работала на полную катушку, нужно самим прокрутить ту же буржуйскую схему. Для этого в Панаме зарегистрировали компанию-давальца. Она закупала сырье в Италии, Турции и Польше. Из него в Киеве шили одежду под украинским брендом, а затем через панамскую компанию реализовывали в Европе, Азии и странах СНГ. Благодаря этому предприятие недавно модернизировало оборудование, планирует вскоре нарастить мощности и даже открыть филиалы в регионах.

Большая налоговая нагрузка, наличие жесткого контроля со стороны государства приводят к тому, что компании любыми способами пытаются сэкономить на налогах и сборах. Понятно, что такие телодвижения наталкиваются на активное противодействие фискальных и правоохранительных органов. Тем не менее налогоплательщики ищут способы уменьшения фискального бремени. Одни минимизируют его незаконно, уклоняясь от уплаты налогов и представляя «мытарям» заведомо ложную информацию. Другие прибегают к различным не запрещенным законом схемам.

Туда-сюда-обратно

Пожалуй, один из самых популярных способов оптимизации налогообложения, к которому прибегают экспортно ориентированные предприятия (главным образом химические и металлургические), – использование оффшорной компании при операциях по вывозу продукции за границу. Суть схемы довольно проста и выглядит примерно так. Допустим, отечественная компания N закупает в Украине товар по $ 100 за единицу, чтобы сбыть его в Европе по $ 150. Правда, продает его не напрямую, а через подконтрольную оффшорную фирму Q, для которой цена продукта составляет $ 110. Оффшорный статус позволяет ей вообще не платить налоги, а украинская компания должна поделиться частью прибыли с государством. В данном случае налог взимается с $ 10, а разница – $ 40 оседает на зарубежных банковских счетах фирмы Q. Если компания N пожелает еще больше снизить налог на прибыль, то может заключить дополнительные договоры на сопровождение груза.

Не менее популярна и схема оптимизации, при которой оффшорная компания используется для осуществления импортных операций. Ей отдают предпочтение, как правило, торговые компании. Предположим, упомянутая отечественная компания N ввозит в Украину обувь. Этот товар по рыночной цене закупает в Италии подконтрольная N оффшорная фирма Q. Предприятие Q «продает» товар компании N либо по завышенной, либо по заниженной цене. Все зависит от того, на чем выгоднее сэкономить: на налоге на прибыль или на таможенной пошлине. Например, пара туфель стоит $ 50. Однако на таможне декларируется другая цена – $ 20. «Убытки» потом с лихвой покроет маржа при продаже туфель конечному покупателю.

Честная «давалка»

Сегодня по давальческой схеме обычно работают предприятия легкой промышленности, агропромышленного комплекса, нефтеперерабатывающие. В ней участвуют поставщик сырья (его обычно регистрируют в оффшоре) и украинский производитель готовой продукции. По словам экспертов BPT Offshore Fortress, в качестве давальца чаще используется компания, зарегистрированная на Кипре. Ведь соглашением между Украиной и Кипром предусмотрена нулевая ставка налога на дивиденды, проценты и выплаты на международные перевозки. Давальческое сырье импортируют бесплатно: оно не подлежит таможенному оформлению и не облагается налогами.

Поставщик сырья забирает всю выпущенную продукцию, а производитель получает денежную компенсацию за услуги по переработке. Их стоимость, как правило, устанавливается на уровне минимальной рыночной, которая едва покрывает расходы производителя. Не участвуя в реализации конечной продукции, он платит минимальные налоги. Основную прибыль получает поставщик сырья. Если бы производитель сам экспортировал продукцию, вся полученная им прибыль облагалась бы налогами на территории страны, где он расположен. С точки зрения оптимизации налоговых платежей толлинговая схема одинаково интересна как производителям, так и давальцам сырья.

РОЯЛ в оффшоре

В советское время нематериальные активы не имели реальной рыночной оценки и не вовлекались в хозяйственный оборот. Сегодня их удельный вес в балансах предприятий составляет десятые доли процента стоимости основных фондов. Это скрытый резерв – и повышения капитализации предприятия, и экономии на налогах. Для оптимизации на­ло­гообложения нематериальных акти­вов применяется следующая схема. Товарный знак, принадлежащий отечественному предприятию и зарегистрированный в Украине, продается нерезиденту. Тот на основании лицензионного договора предоставляет право пользования им украинской компании, которая выплачивает за это оговоренную сумму роялти. «Ставка роялти не должна сильно отличаться от рыночных, иначе это вызовет подозрение регулирующих органов. Ведь компания и так уже существенно выиграла на налогах, заведя свои нематериальные активы в компанию-нерезидента», – говорит офицер по работе с VIP-клиентами компании BPT Offshore Fortress Дмитрий Дроботун. Расходы на уплату роялти относят на валовые затраты предприятия, а поступления от него – в доход нерезидента (с него отчисляется 10 %-ный корпоративный налог). А основной доход выводится на третью компанию, которую лучше расположить на территории классического оффшора, дабы не платить налогов или заплатить по минимальной ставке.Еще одна распространенная схема оптимизации налогообложения – кредитование. Она позволяет легально и оперативно вывести деньги с предприятия за пределы страны. Особенно актуальна эта схема для компаний, у которых периодически возникает потребность в денежных средствах, например у сельхозпредприятий во время посевной либо сбора урожая. Суть операции в следующем. За пределами Украины регистрируется компания. «При выборе юрисдикции чаще всего останавливаются на Кипре, Великобритании, Австрии, Нидерландах», – говорят эксперты BPT Offshore Fortress. Когда на счетах иностранной фирмы в результате торговых и других операций накапливается определенный объем средств, собственник направляет их в Украину – на развитие собственного бизнеса. На бумаге это оформляется таким образом: составляется договор, согласно которому отечественное предприятие занимает средства у западного. Причем с суммы займа не взимается налог на прибыль, не нужно платить НДС. Кроме того, не облагаются налогом ни проценты по кредиту, ни услуга по его предоставлению. В предусмотренные договором сроки компания возвращает заем с процентами. Но они относятся на затраты, благодаря чему формально уменьшается прибыль предприятия. Соответственно, налогом на нее будет облагаться уже меньшая сумма.

Некоторые страны, в том числе Украина, ограничивают максимальный процент по займам, которые выплачиваются в валюте иностранным кредиторам. Это препятствует установлению заоблачных процентов.

Кто не рискует

Хотя описанные схемы вполне легальны, эксперты предпочитают не называть компании, которые ими пользуются. Добиться признания от самих предприятий тем более не удается. Всему причиной – украинский менталитет. В нашей стране считается, что если компания работает через оффшоры, то обязательно отмывает «грязные» деньги. Но если деятельность предприятия прозрачна и оно юридически грамотно оформляет все необходимые документы, не будет проблем ни с правоохранительными, ни с налоговыми органами. Другое дело, когда компания планирует выйти на IPO. Серьезный инвестор поостережется приобрести акции предприятия, которое действует через оффшоры. Ведь фирмы там не раскрывают информацию о своих учредителях, денежных потоках и происхождении этих средств. А определить, что та или иная компания работает через оффшор, достаточно просто – с помощью различных мультипликаторов. По словам главы наблюдательного совета концерна «Стирол» Николая Янковского, иностранные банки неохотно предоставляют кредиты предприятиям, связанным с оффшорными компаниями. «Зарубежные банки требуют, чтобы предприятие работало прозрачно, чтобы они видели денежные потоки. С оффшорами работают непубличные компании, которые не присутствуют на рынке акций и не берут кредитов на Западе. Нам подобные схемы невыгодны», – утверждает господин Янковский.

Но можно работать и через европейскую компанию. Кстати, собственником 58,08 % акций того же «Стирола» является голландская компании Dotterbloem Holding B. V. «Перед тем как выйти на IPO, компании регистрируют фирму за рубежом. Через иностранное предприятие легче привлечь инвестиции», – заметил сотрудник компании по управлению активами, пожелавший остаться неназванным. Кроме того, такая практика является жизненно необходимой – отечественное законодательство запрещает котироваться украинским акциям на зарубежных площадках. Поэтому все наши предприятия перед выходом на IPO регистрируют свой бизнес за пределами страны. Например, 100 % акций «Укрпродукта» принадлежит Ukrproduct Group Ltd. (о. Джерси, Вели­ко­британия), Astarta Holding N. V. (г. Роттердам, Голландия) владеет 99,8% акций ООО «Астарта-Киев».

Кстати, несколько лет назад экс-глава Государственной налоговой администрации Николай Азаров заявил, что 77,8 % предприятий горно-металлургического комплекса Украины «являются собственностью оффшорных фирм».

Ожидать, что украинские компании в ближайшее время откажутся от сотрудничества с зарубежными посредниками, пока не приходится. По мнению экспертов аналитического отдела BPT Offshore Fortress, чтобы противостоять трудностям во время мирового финансового кризиса, одним из успешных легальных инструментов могут быть компании-нерезиденты, позволяющие сэкономить средства на налогообложении и привлечь дополнительные инвестиции. «В будущем оффшорный бизнес будут «покорять» отечественные средние и малые предприятия, которых ранее отпугивали страшилками об уголовном характере оффшоров. Этот инструмент открывает новые легальные возможности и будет эффективно способствовать успешной конкуренции украинских предприятий с европейскими компаниями», – считает Дмитрий Дроботун.

Инна Алексеенко, Аналитический деловой еженедельник «Чистая прибыль»

 

Новости

Контакты BPT LEGAL ADVISERS  
По вопросам консультации Украина, Киев:
+38 (044) 223 65 34
ОАЭ, Дубай:
+971 (5) 67 15 90 17
 
По вопросам сертификации (Маркировка СЕ):
+38(044) 492 69 90 +38(067) 829 01 49
 
Перевод документов:
+38 (067) 441 86 59
есть вопрос? свяжитесь с нами!


Обсуждение закрыто.