Мы оказываем услуги по регистрации оффшорных компаний, регистрации холдингов и дочерних компаний, регистрации представительств, торговых марок, инвестиционных фондов. Разрабатываем оффшорные схемы, помогаем открыть счет в иностранном банке.
+38 (044) 223-65-34
Оффшоры —
      решение для бизнеса
Консультация заказать

Обратная связь

Вы можете получить консультацию по интересующему Вас вопросу у менеджеров «BPT LEGAL ADVISERS», воспользовавшись формой для обратной связи

Преодоление валютных ограничений. Рекомендации.

На сегодня бизнес в Украине сталкивается с большими трудностями. Несмотря на провозглашенный Правительством Украины курс на активную «европеизацию» Украины, подписание Соглашения об ассоциации с ЕС, вступление в силу с первого января 2016 года Зоны свободной торговли с ЕС и шаги, предпринимаемые в этом контексте, внутренняя политика, которая проводится по отношению к бизнесу, противоречит принципам либерализации рынка и созданию условий для активного развития торговых отношений Украины с зарубежными странами. Нельзя не обратить внимание на последовательную политику Национального банка Украины по ужесточению валютного контроля для украинских компаний, а также введения валютных ограничений, которые не могут не затрагивать украинский бизнес.

Начиная с конца 2014 года и до недавнего времени, Национальным банком было принято ряд норм, которыми предусматривают, в частности,  такие ограничения, как:

снижение порога для оплаты услуг и роялти нерезидентам, мониторинг подозрительных операций (мнимых сделок), требование согласования с НБУ при перечислении средств за рубеж и ряд других ограничений.

Поставлением НБУ № 863 от 04.12.2015 года вводятся такие валютные ограничения по торговым операциям с нерезидентами, как 90-дневный срок для расчетов по экспортно-импортных операциям, обязательная продажа 75% валютной выручки, запрет на досрочное погашение кредитных договоров (договоров займа от нерезидента), запрет на приобретение валюты для расчетов по импортным контрактам в случае замены должника и/или кредитора и запрет на расчет в гривне с нерезидентами за счет кредитных средств. В соответствии с Постановлением НБУ № 551 от 20.08.2015 года запрещается замена кредитора и/или должника по договорам кредитным/займа с нерезидентами, а также уступка права требования по таким договорам.

Завершает картину «благоприятных» условий для ведения бизнеса в Украине введение НБУ в практику применения банками таких понятий как мнимые сделки и индикаторы подозрительных финансовых операций. А также сложности, которые сегодня возникают с учетом новых правил для проведения финансовых операций в целом и для покупки валюты под импортные контракты в частности.

Так, в конце 2014 года НБУ выпустил письмо НБУ № 48-404/71535 от 02.12.2014 года, предусматривающее критерии мнимых сделок, для которых банки могут отказывать в покупке валюты и проведении операции. Такими сделками являются абсолютно нормальные в хозяйственной практике операции. Такие, как, например, покупка валюты для возврата дивидендов иностранным инвесторам, погашение задолженности перед нерезидентами по сделкам, которыми предусматривается уступка права требования по кредитным договорам и ряд других.

 Совсем недавним документом является письмо НБУ № 25-0005/8349 от 29.01.2016 года (фактически сокращенный текст нашумевшего письма НБУ № 25-0002/8349 с некоторыми изменениями) «Об использовании индикаторов подозрительных финансовых операций». В соответствии с этим документом украинским банкам предоставляется право отказывать в совершении финансовой операции клиента, если в результате анализа документов клиента (список которых теперь не является исчерпывающим, что само по себе уже создает дополнительные риски и сложности для бизнеса), будет выявлено, что «характер или последствия финансовой операции могут нести реальную или потенциальную угрозу использования банка с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения». Не смотря на кажущуюся ограниченность в применении указанной нормы, учитывая сложную военную и политическую ситуацию в нашей стране, существует угроза, что банки могут применять эти нормы «на свое усмотрение».

Для примера давайте рассмотрим несколько проблем, возникающих у бизнеса как следствие ограничений, предусмотренных валютным законодательством и возможные пути их решения.

Так, Постановлением НБУ № 863 установлено жесткое требование для украинских компаний, чтобы сроки расчета за товар не превышали 90 дней. Но жизнь значительно более многогранна, чем постановление НБУ, и требует в некоторых случаях значительно больше времени для расчетов, чем предусмотрено этим постановлением. В том числе учитывая необходимость обеспечения рисков не поставки товара по контракту в срок и другие возможные проблемы и сложности, возникающие в реальной жизни. Одним из вариантов решения такой проблемы с выполнением требования НБУ может быть использование для расчетов по контракту аккредитива. Общие требования и условия использования аккредитива регулируются отдельным Постановлением НБУ № 514 от 3.12.2003 года «Об утверждении Положения о порядке осуществления уполномоченными банками операций по документарным аккредитивам в расчетах по внешнеэкономическим контрактам» и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, МТП.

Мы понимаем, что аккредитив более сложный инструмент расчета, чем банковский перевод. Для использования аккредитива в качестве формы оплаты нужно будет потратить дополнительное время для согласований условий оплаты. Так, условия использования аккредитива нужно обсуждать с поставщиком и банком, а также прописывать во внешнеэкономическом контракте. Но ведь ничего нельзя в бизнесе решить так просто! Возможно, в этих вопросах мы сможем Вам помочь, учитывая наш более чем 10-летний опыт ведения бизнеса и консультирования клиентов! В общем случае мы бы порекомендовали аккредитив безотзывный, не покрытый, открытый в вашем банке или в банке поставщика. Или покрытый аккредитив, но открытый в Вашем банке.

Другая проблема для бизнеса связана с требованием НБУ об обязательной продаже 75 % валютной выручки. В частности, вследствие продажи валютной выручки украинские компании существенно теряют на обменном курсе, сборе на приобретение валюты, сталкиваются в дальнейшем со сложностями при приобретении валюты под закупку товара. На практике есть механизмы, как можно обойти требование НБУ о продажи 75% валютной выручки. Выходом в такой ситуации может быть создание торговых компаний за рубежом, на которых остается часть денежных средств (торговой маржи) в качестве резерва, обеспечивающего закупки из-за рубежа и облегчающего расчеты. Также, возможно дополнительное структурирование этих продаж путем оформления долга с торговой зарубежной компанией в гривне, и через использование системы финансовых инструментов выстраивание системы расчетов, полностью не зависящего от курса украинского межбанковского рынка.

Еще одним примером ограничений, с которым сталкиваются сегодня компании – это запрет НБУ на покупку валюты для перечисления денежных средств от продажи ценных бумаг и корпоративных прав украинских юридических лиц нерезидентам-покупателям. Для того чтобы решить проблему компенсации стоимости продажи ценных бумаг/корпоративных прав украинских компаний, мы рекомендуем использовать для расчетов иностранные компании. То есть корпоративные права или акции приобретаются не на компанию-резидента Украины, а на компанию, зарегистрированную за пределами Украины. В таком случае расчет по договору производится за пределами Украины и не возникает необходимости приобретать валюту для расчетов в Украине.

О сложностях, связанных с обязательством предоставлять большое количество информации и подтверждающих документов вследствие применения банками к сделкам индикаторов подозрительных операций, предусмотренных письмом НБУ № 25-0005/8349 и возможных последствий в случае признания сделки «небезопасной», мы уже упоминали выше в этой статье. Вот несколько примеров и кратких практических советов, как не попасть под определение индикаторов при выстраивании схем работы.

Например, в указанном выше письме Национальный банк предусматривает такие критерии для отнесения банковских операций к категории небезопасных и требующих пристального внимания со стороны обслуживающего банка, как если условия расчетов по финансовой операции предусматривают использование компаний-оболочек (shell companies) (индикатор 4.1.); далее – участник финансовой операции зарегистрирован в оффшорной зоне или включен в перечень стран, утвержденный Кабмином для целей трансферного ценообразования (индикатор 4.2). И примером «особой логичности» банковских законодателей является такой критерий «небезопасности» как, если «банк контрагента по финансовой операции зарегистрирован в странах Балтии, а местонахождение контрагента за пределами этих стран» (индикатор 4.3).

В связи с такой позицией Национального банка Украины, а также в виду последних мировых тенденций, связанных с требованием банковского комплаенса, а также требований в отношении экономической обоснованности и прозрачности операций для целей налогового планирования, учитывая изменения в практике использования оффшорных компаний, мы настоятельно рекомендуем нашим клиентам не использовать для расчетов или других операций компании, зарегистрированные в оффшорных зонах и не ведущие реальную деятельность. Кроме того, на сегодня есть альтернативы оффшорным компаниям и возможности регистрации компаний в таких странах, как Словакия, Эстония, ОАЭ, Великобритания, которые предлагают прекрасные условия для ведения бизнеса и не включены в «негативные» списки! Наша компания предлагает профессиональные услуги регистрации компаний в указанных странах, где у нас есть свои наработанные связи и контакты.

Что касается позиции НБУ в отношении несовпадения банковского счета контрагента, открытого в стране Балтии, и страны регистрации, с учетом такой позиции НБУ, мы рекомендуем нашим клиентам для перестраховки при регистрации компании использовать принцип совпадения страны регистрации и страны банковского счета. Однако, безусловно, есть и другие возможности планирования для избежания «попадания» под действие указанного индикатора. Например, открытие счета в другой стране либо второго дополнительного банковского счета.

О том, в каких странах это возможно, а также информацию о применении индикатора 4.3 подозрительных финансовых операций, предусмотренного письмом НБУ, и рекомендации по их решению Вы можете также прочитать на сайте компании в статье «Через какие юрисдикции придется работать украинских импортерам в 2016 году, чтобы иметь возможности покупки валюты».

Более подробную информацию по данной теме Вы можете получить на индивидуальной консультации или посетив тематический семинар. Ближайший семинар, посвященный теме валютного регулирования в Украине, пройдет 21-22 апреля. Мы будем рады Вашему участию и вопросам!

 

 

Новости

Контакты BPT LEGAL ADVISERS  
По вопросам консультации Украина, Киев:
+38 (044) 223 65 34
ОАЭ, Дубай:
+971 (5) 67 15 90 17
 
По вопросам сертификации (Маркировка СЕ):
+38(044) 492 69 90 +38(067) 829 01 49
 
Перевод документов:
+38 (067) 441 86 59
есть вопрос? свяжитесь с нами!
Вернуться на страницу Новости →